Jak to zrobić? > Odwrotne obciążenie - ewidencja księgowa | | Drukuj |
Zgodnie z Ustawą o podatku od towarów i usług w przypadku obrotu towarami wymienionymi w załączniku nr 11 tej Ustawy (np. złomem, odpadami, stalą) pomiędzy dwoma firmami będącymi płatnikami VAT, podatek VAT z tytułu tej transakcji jest zobowiązany rozliczyć nabywca.
•Sprzedawca jest zobowiązany wystawić Fakturę dokumentującą sprzedaż nieopodatkowaną podatkiem VAT i wykazać tę sprzedaż w deklaracji VAT (bez podania kwoty podatku VAT).
•Nabywca jest zobowiązany naliczyć z tytułu tego zakupu VAT należny i naliczony oraz wykazać ten zakup w deklaracji VAT w pozycji Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym jest mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy oraz Nabycie towarów i usług pozostałych.
Poniższy dokument został przygotowany, opisuje sposób ewidencji takich transakcji.
Przykład:
Firma Alfa będąca podatnikiem VAT nieuprawnionym do stosowania zwolnienia od podatku VAT sprzedała firmie Beta zużyte akumulatory i złom stalowy jak widać poniżej.
Wydruk faktury z towarem objętym odwrotnym obciążeniem:
Ewidencja w Symfonia ERP Finanse i Księgowość
Definicja rejestru VAT Dla potrzeb ujmowania w rejestrach VAT wyżej wymienionych transakcji, należy w programie zdefiniować rejestr VAT, w oparciu o następujące parametry: •W oknie Rejestry > Definiowanie dodać nowy rejestr: •Typ: Sprzedaż, •Rodzaj: Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca, •Domyślna stawka VAT: NP (nie podlega). Tak zdefiniowany rejestr należy użyć w dokumencie Definicja faktury sprzedaży.
Wartości ewidencjonowane w tym rejestrze będą prawidłowo uwzględniane na deklaracjach: VAT-7, VAT‑7K i VAT-7D – w polu Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 7 lub 8 ustawy. Dokumenty sprzedażowe ewidencjonowane w tym rejestrze będą wykazywane na deklaracji VAT-27.
Definicja faktury sprzedaży Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktury sprzedaży z odwrotnym obciążeniem, należy w programie zdefiniować dokument, w oparciu o następujące parametry: •W oknie Dokumenty > Definiowanie •Dodać nowy dokument wybierając charakter: Faktura VAT sprzedaż •Jako domyślny rejestr można (ale nie jest to konieczne) ustawić rejestr VAT zdefiniowany zgodnie z powyższym opisem w punkcie Definicja rejestru VAT.
Rejestr sprzedaży z odwrotnym opodatkowaniem można użyć również dla dokumentu specjalnego sprzedaży oraz rachunku uproszczonego.
Wprowadzenie dokumentu Na poniższych rysunkach zostało przedstawione rejestrowanie sprzedaży z podanego przykładu w Symfonia ERP Finanse i Księgowość. W rejestrze VAT wartość netto "Zużytych akumulatorów" należy wprowadzić do rejestru Należny i wybrać stawkę 23%, a wartość "Złomu stalowego" - do rejestru "Sprzedaż z odwrotnym opodatkowaniem" i wybrać stawkę NP. Wartości wprowadzone do rejestru są automatycznie przepisywane do zapisu księgowego.
Okno dokumentu - zapis w rejestrze VAT:
Okno dokumentu – zapis księgowy: |
Definicja rejestrów VAT Dla potrzeb ujmowania w rejestrach VAT wyżej wymienionych transakcji, należy w programie zdefiniować rejestry VAT w oparciu o następujące parametry: •W oknie Rejestry > Definiowanie dodać nowy rejestr •Dla VAT należny ustawić: •Typ: Sprzedaż, •Rodzaj: Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca, •Domyślna stawka VAT: 23%. •Dla VAT naliczony ustawić: •Typ: Zakup, •Rodzaj: Zwykły, •Domyślna stawka VAT: 23%.
Tak zdefiniowane rejestry należy użyć na dokumencie zdefiniowanym zgodnie z powyższym opisem w punkcie Definicja faktury zakupu. Wartości ewidencjonowane w tych rejestrach będą prawidłowo uwzględniane na deklaracjach VAT‑7, VAT-7K i VAT-7D – w polach: •Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym jest mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy – VAT należny •Nabycie towarów i usług pozostałych – VAT naliczony
Definicja faktury zakupu Dla potrzeb ewidencji w księgach rachunkowych faktury dotyczącej zakupu towarów objętych odwrotnym obciążeniem, należy w programie zdefiniować dokument w oparciu o następujące parametry: •W oknie Dokumenty > Definiowanie •Dodać nowy dokument wybierając charakter: Dokument specjalny, •Wybrać rodzaj transakcji: Zakup z samoopodatkowaniem, •Oraz przypisać dwa rejestry VAT: należny i naliczony.
Symfonia ERP Finanse i Księgowość wymaga, aby dokument o rodzaju Zakup z samoopodatkowaniem zawierał zarówno rejestr naliczony jak i należny.
Wprowadzenie dokumentu Na poniższych rysunkach zostało przedstawiono rejestrowanie zakupu z podanego przykładu w Symfonia ERP Finanse i Księgowość. W rejestrze VAT: •do rejestru "Naliczony" należy wprowadzić sumę wartości netto "Zużytych akumulatorów" oraz wartości "Złomu stalowego" i wybrać stawkę 23%, •do rejestru "Należny - zakup z odwrotnym obciążeniem" należy wprowadzić wartość "Złomu stalowego" i wybrać stawkę 23%.
Okno dokumentu - zapis w rejestrze VAT:
Wartości wprowadzone do rejestru są przepisywane do zapisu księgowego. Na rysunku 9 zaprezentowany został przykładowy sposób dekretacji.
Okno dokumentu - zapis księgowy: |